Zwolnienie z VAT 2026 – nowe zasady, limity i formalności

Od stycznia wchodzą w życie przepisy podwyższające limit zwolnienia z VAT. Zmiana ta ma istotne znaczenie dla tysięcy małych jednostek, osób samozatrudnionych oraz prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Wyższy próg sprzedaży pozwoli wielu podatnikom nadal korzystać ze zwolnienia z obowiązku rozliczania VAT, co oznacza mniej formalności i uproszczone prowadzenie działalności. Nowe regulacje to nie tylko realna oszczędność kosztów i czasu, ale także możliwość spokojnego rozwoju biznesu bez konieczności rejestrowania się jako podatnik VAT. W artykule omawiamy obowiązujące od 2026 roku limity oraz najczęstsze wątpliwości związane z ich stosowaniem.

Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2026 r., zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 240.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.

Jak stanowi art. 113 ust. 4 ustawy o VAT, podatnicy korzystający z tego zwolnienia mogą zrezygnować ze zwolnienia pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują ze zwolnienia, a w wypadku podatników rozpoczynających w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5 ustawy o VAT, którzy chcą zrezygnować ze zwolnienia od pierwszej wykonanej czynności – przed dniem wykonania tej czynności.

Tym samym nie jest możliwa dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia w trakcie miesiąca.

Osoby, które przekroczyły obowiązujący limit sprzedaży, mogą ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. W przypadku utraty prawa do zwolnienia powrót do zwolnienia jest możliwy po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracono prawo do zwolnienia. Warunkiem jest nieprzekroczenie limitu obrotów 240.000 zł.

W celu powrotu do zwolnienia z VAT trzeba złożyć zgłoszenie aktualizacyjne na formularzu VAT-R, w którym zmieni się status podatnika z podatnika VAT czynnego na podatnika VAT zwolnionego. Formularz VAT-R należy złożyć w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana.