Deregulacja 2.0 – jakie zmiany podatkowe i ułatwienia proponuje MF?

mobilna aplikacja zamiast tradycyjnej kasy fiskalnej

Jedno z najważniejszych rozwiązań zaproponowanych w pakiecie dotyczy kas fiskalnych. Polega ono na wprowadzeniu możliwości rezygnacji przez przedsiębiorcę z posiadania takiego urządzenia w fizycznej postaci. Zamiast tego podatnik mógłby korzystać z darmowej aplikacji na dowolne urządzenie mobilne. Za jego pomocą wystawiałby paragony z kodem QR lub e-paragony zamiast papierowych.

Przy czym rozwiązanie to byłoby jedynie opcją. Nadal istniałaby zatem możliwość korzystania z tradycyjnych kas fiskalnych czy wirtualnych kas online.

Zmiana, o której mowa, byłaby korzystna dla firm. Pozwoliłaby im bowiem zaoszczędzić na wydatkach związanych z zakupem tradycyjnej, fizycznej kasy fiskalnej (a także jej serwisem i przeglądami). Szczególnie odczuliby ją najmniejsi przedsiębiorcy, działający w branżach sezonowych i mobilnych (np. handel na targach i jarmarkach, usługi mobilne itp.).

wstępnie wypełnione deklaracje VAT dla podatników

Inną ważną zmianą będzie wystawianie przez administrację skarbową za podatnika wstępnie wypełnionej deklaracji VAT. W tym modelu urząd przygotuje na podstawie posiadanych danych plik JPK, zaś podatnik po jego weryfikacji będzie mógł go zatwierdzić i wysłać online. Rozwiązanie to – wzorowane na analogicznym narzędziu funkcjonującym już od dłuższego czasu w odniesieniu do zeznań rocznych PIT – ma ułatwić funkcjonowanie 2 mln podatników, którzy co miesiąc bądź co kwartał przekazują deklaracje VAT.

5-letni okres ważności interpretacji indywidualnych

Prościej ma być także jeśli chodzi o korzystanie z interpretacji indywidualnych. Jak wskazano, rocznie wydawanych jest około 25 tys. takich dokumentów. Natomiast łącznie wydano ich już ponad pół miliona. Podatnikom trudno zorientować się, które z nich wciąż obowiązują.

Dlatego padła propozycja wprowadzenia 5-letniego okres ważności interpretacji indywidualnych.

Fiskus będzie czuwał nad ich aktualnością. Jeśli interpretacje nadal będą zgodne z prawem, ich ważność będzie przedłużana. W przeciwnym wypadku będą usuwane z systemu w sposób widoczny dla podatnika. Z kolei w razie zmiany interpretacji w okresie jej obowiązywania – podatnik nie zapłaci zaległego podatku.

Ponadto po zmianach jednolite interpretacje dotyczące podatku od nieruchomości – obowiązujące w całej Polsce – będzie wydawał jeden organ. Przedsiębiorca z nieruchomościami w kilku gminach złoży w tym celu tylko jeden wniosek.

50% odsetek przy samodzielnej korekcie błędu

Zgodnie z zapowiedzią, system sam wykryje i zasygnalizuje błąd w rozliczeniu. Jeśli podatnik, który go popełnił, działając w dobrej wierze, sam dokona poprawki, zanim zareaguje urząd – zapłaci tylko 50% odsetek za zwłokę. Uniknie także sankcji karnych skarbowych.

Z obniżonej 50% stawki odsetek będą mogli również skorzystać podatnicy, którzy spóźnią się ze złożeniem pierwszej deklaracji, ale sami ją złożą i uregulują podatek bez wezwania urzędu.

milcząca zgoda w sprawach podatkowych

Padła również zapowiedź rozszerzenia zasady tzw. milczącej zgody. Brak w określonym terminie reakcji organu podatkowego na wniosek podatnika w niektórych sprawach zadziała na korzyść wnioskodawcy. Ma to dotyczyć np. wniosków o odroczenie terminu lub umorzenie kosztów postępowania. Ta sama zasada będzie obowiązywać pod kątem przywrócenia terminu zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny.

nowe zasady czynności sprawdzających

Korzystne dla podatników zmiany zapowiedziano również w zakresie czynności sprawdzających. Rocznie jest ich przeprowadzanych około 2,5 mln. Podatnicy mają otrzymywać jasną informację o rozpoczęciu oraz zakończeniu takich czynności. Jak wyjaśniono, będzie to oznaczać koniec nieograniczonego w czasie sprawdzania ich rozliczeń w tym trybie.

Podatnik, który zastosuje się do ustaleń dokonanych w trakcie czynności sprawdzających, będzie chroniony przed odsetkami za zwłokę i postępowaniem karnoskarbowym.

Ponadto ma się zmniejszyć obciążenie podatników związane z tego rodzaju postępowaniami, jeśli chodzi o formalności. Urząd nie będzie miał prawa domagać się od nich dostarczenia dokumentów, jeśli zawarte w nich dane może pobrać automatycznie z własnych systemów teleinformatycznych.

30 dni na odwołanie od decyzji organu

Bardzo ważną zmianą dla podatników będzie wydłużenie terminu na wniesienie odwołania od decyzji organu pierwszej instancji. Przypomnijmy, że obecnie – zgodnie z art. 223 § 2 Ordynacji podatkowej – termin ten wynosi 14 dni, licząc od dnia doręczenia decyzji. MF uznało, że jest on zbyt krótki, ponieważ często nie wystarcza nawet na zebranie w tym celu niezbędnych dokumentów. Dlatego postanowiono go wydłużyć do 30 dni.

Ponadto podatnik uzyska możliwość formalnego zrzeczenia się prawa do odwołania. Dzięki temu decyzja (zwłaszcza korzystna dla podatnika) będzie mogła zostać wykonana od razu, bez konieczności oczekiwania na upływ terminu odwoławczego.

pozostałe zmiany dla przedsiębiorców i podatników

Zapowiedziany pakiet deregulacyjny przewiduje także inne korzystne dla podatników, w tym przedsiębiorców, zmiany. Chodzi m.in. o:

• podatek od nieruchomości proporcjonalny do udziału – współwłaściciel nieruchomości nie będzie odpowiadał za całość podatku,
• realizację zasady istotności – przy błahych transakcjach o minimalnym wpływie na finanse publiczne urząd nie będzie wszczynał postępowań (z wyjątkiem celowego działania na szkodę Skarbu Państwa),
• wydawanie zaświadczeń o niezaleganiu dla podatników spłacających zaległości na raty lub w ramach układu z wierzycielami – mimo trwającej spłaty (będzie je można wykorzystać np. w przetargu czy przy wniosku kredytowym),
• wyeliminowanie negatywnych konsekwencji wynikających ze zmiany interpretacji ogólnych,
• wydawanie wiążących informacji podatkowych także w podatkach dochodowych (PIT i CIT),
• rozszerzenie katalogu dobrowolnych zabezpieczeń o hipotekę przymusową oraz zastaw na udziałach, akcjach i ruchomościach – zamiast blokady rachunku bankowego przedsiębiorcy,
• weryfikację przez organ odwoławczy lub sąd każdej decyzji o zabezpieczeniu podatku, przed wydaniem ostatecznej decyzji.