Czy ubezpieczenia OC i AC mogą być kosztami biorącego pojazd w użyczenie

Data 18-06-2021

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą świadczy usługi transportowe/kurierskie. Rozlicza się na PKPiR, a do działalności wykorzystuje samochody, które użytkuje na podstawie umowy użyczenia. Czy do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej można zaliczyć koszt ubezpieczenia OC i AC samochodów użytkowanych na podstawie umowy użyczenia. Dotychczas przedsiębiorca zaliczał w koszty wydatki związane ze zużycie paliwa oraz bieżących napraw ww. pojazdów. Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą świadczy usługi transportowe/kurierskie. Rozlicza się na PKPiR, a do działalności wykorzystuje samochody, które użytkuje na podstawie umowy użyczenia. Czy do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej można zaliczyć koszt ubezpieczenia OC i AC samochodów użytkowanych na podstawie umowy użyczenia. Dotychczas przedsiębiorca zaliczał w koszty wydatki związane ze zużycie paliwa oraz bieżących napraw ww. pojazdów.

Jak zaewidencjonować odszkodowanie za samochód ciężarowy w leasingu

Data 11-06-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Samochód ciężarowy w leasingu OC i AC opłaca leasingobiorca. W kwietniu doszło do drobnej stłuczki. Ubezpieczyciel uznał szkodę na 990 zł i wypłacił na konto. Naprawy samochodu dokonano we własnym zakresie. Jak takie zdarzenie gospodarcze zaewidencjonować w księgach handlowych, a jak w KPiR. Czy 990 zł będzie przychodem do opodatkowania? Pytanie: Samochód ciężarowy w leasingu OC i AC opłaca leasingobiorca. W kwietniu doszło do drobnej stłuczki. Ubezpieczyciel uznał szkodę na 990 zł i wypłacił na konto. Naprawy samochodu dokonano we własnym zakresie. Jak takie zdarzenie gospodarcze zaewidencjonować w księgach handlowych, a jak w KPiR. Czy 990 zł będzie przychodem do opodatkowania?

Jak należy złożyć sprawozdanie finansowe na dzień zakończenia działalności

Data 07-06-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Spółka komandytowa ma rok obrotowy równy kalendarzowemu. W czerwcu 2020 roku spółka została postawiona w stan likwidacji. W dniu 31 maja 2021 r. został zakończony proces likwidacji i na ten dzień spółka będzie zamykała księgi i sporządzi ostatnie sprawozdanie finansowe. W jaki sposób spółka powinna przekazać to ostatnie sprawozdanie finansowe do KRS i urzędu skarbowego?  Czy powinno być ono w formie pliku xml i czy należy złożyć je do KRS tak, jak każde roczne sprawozdanie finansowe (poprzez Repozytorium Dokumentów Finansowych)? Pytanie: Spółka komandytowa ma rok obrotowy równy kalendarzowemu. W czerwcu 2020 roku spółka została postawiona w stan likwidacji. W dniu 31 maja 2021 r. został zakończony proces likwidacji i na ten dzień spółka będzie zamykała księgi i sporządzi ostatnie sprawozdanie finansowe. W jaki sposób spółka powinna przekazać to ostatnie sprawozdanie finansowe do KRS i urzędu skarbowego?  Czy powinno być ono w formie pliku xml i czy należy złożyć je do KRS tak, jak każde roczne sprawozdanie finansowe (poprzez Repozytorium Dokumentów Finansowych)?

Jak prawidłowo rozliczyć podatkowo i rachunkowo korektę faktury z 2020 roku

Data 07-06-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Wystawiliśmy w kwietniu 2021 roku fakturę korygującą do NFZ in minus na 109 zł, korekta dotyczyła sprzedaży z listopada 2020 roku. Sprzedaż jest zwolniona z VAT. Jak to ująć rachunkowo i podatkowo. Kiedy ująć w JPK_VAT? Sprawozdania finansowego za 2020 rok jeszcze nie sporządzono. Pytanie: Wystawiliśmy w kwietniu 2021 roku fakturę korygującą do NFZ in minus na 109 zł, korekta dotyczyła sprzedaży z listopada 2020 roku. Sprzedaż jest zwolniona z VAT. Jak to ująć rachunkowo i podatkowo. Kiedy ująć w JPK_VAT? Sprawozdania finansowego za 2020 rok jeszcze nie sporządzono.

Jaka będzie data księgowania w KPiR faktur przychodowych

Data 07-06-2021

Pytanie: Mam pytanie dotyczące daty księgowania w KPiR faktur przychodowych, a mianowicie: data sprzedaży jest przykładowo 31 marca (usługi przedstawicielskie), data wystawienia faktury 7 kwietnia, a otrzymanie za te usługi zapłaty następuje do 30 kwietnia. Z jaką datą należy zaksięgować powyższe usługi w KPiR i kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Czy istnieje możliwość, aby była to data wystawienia faktury? W przypadku usług pielęgniarskich zdarza się, że dopiero po miesiącu można wystawić fakturę rozliczającą poprzedni miesiąc np. 31 marca rozliczenie usług pielęgniarskich wykonanych w lutym. Co wtedy? Trzeba robić korektę lutego? Pytanie: Mam pytanie dotyczące daty księgowania w KPiR faktur przychodowych, a mianowicie: data sprzedaży jest przykładowo 31 marca (usługi przedstawicielskie), data wystawienia faktury 7 kwietnia, a otrzymanie za te usługi zapłaty następuje do 30 kwietnia. Z jaką datą należy zaksięgować powyższe usługi w KPiR i kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Czy istnieje możliwość, aby była to data wystawienia faktury? W przypadku usług pielęgniarskich zdarza się, że dopiero po miesiącu można wystawić fakturę rozliczającą poprzedni miesiąc np. 31 marca rozliczenie usług pielęgniarskich wykonanych w lutym. Co wtedy? Trzeba robić korektę lutego?

Zakup niszczarki w wyniku błędu został zaklasyfikowany do poprzedniego roku obrotowego. Co dalej?

Data 28-05-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Pytanie: Jak powinna wyglądać ewidencja ujawnionej nadwyżki pozostałego środka trwałego (wyposażenia) podczas inwentaryzacji? Popełniono błąd w ewidencji: zakup niszczarki został zaewidencjonowany w poprzednim roku obrotowym na kontach 411 (Zużycie materiałów) /200 (kontrahent). Zgodnie z polityką rachunkowości niszczarka (elektroniczny sprzęt biurowy bez względu na wartość) powinien być ewidencjonowany jako „pozostałe środki trwałe" (013) i jeśli jego wartość jest mniejsza niż 3.500 zł jednorazowo amortyzowany. Z uwagi na fakt, że koszt zakupu był już ujęty w roku poprzednim tylko na niewłaściwym koncie księgowym (ale wpłynął już na wynik finansowy jednostki) to czy księgowanie przy rozliczeniu inwentaryzacji powinno wyglądać następująco: Pytanie: Pytanie: Jak powinna wyglądać ewidencja ujawnionej nadwyżki pozostałego środka trwałego (wyposażenia) podczas inwentaryzacji? Popełniono błąd w ewidencji: zakup niszczarki został zaewidencjonowany w poprzednim roku obrotowym na kontach 411 (Zużycie materiałów) /200 (kontrahent). Zgodnie z polityką rachunkowości niszczarka (elektroniczny sprzęt biurowy bez względu na wartość) powinien być ewidencjonowany jako „pozostałe środki trwałe" (013) i jeśli jego wartość jest mniejsza niż 3.500 zł jednorazowo amortyzowany. Z uwagi na fakt, że koszt zakupu był już ujęty w roku poprzednim tylko na niewłaściwym koncie księgowym (ale wpłynął już na wynik finansowy jednostki) to czy księgowanie przy rozliczeniu inwentaryzacji powinno wyglądać następująco:

Księgowanie zwrotu od członka rady nadzorczej, który otrzymał zawyżone wynagrodzenie

Data 07-05-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Spółka wypłaciła członkowi Rady Nadzorczej w okresie 2018 – 2019 r. zawyżone wynagrodzenie, przez przyjęcie niewłaściwej podstawy wymiaru wynagrodzenia. Były już członek rady, chce dokonać jednorazowego zwrotu nienależnego mu wynagrodzenia, na konto pracodawcy. Wątpliwość Spółki dotyczy sposobu rozliczenia otrzymanego zwrotu. Czy pracownik powinien zwrócić Spółce kwotę netto czy brutto? Przy założeniu, że rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dokona sam zgodnie z art.26 ust.1 pkt.5 zaś korektę deklaracji ZUS przeprowadzi Spółka. Jak ująć w księgach handlowych wpływ na konto Spółki nadpłaconego wynagrodzenia? Czy Spółka musi dokonać korekty kosztów podatkowych wstecz, poprzez złożenie korekt CIT-8 za rok 2018,2019,2020 czy istnieje inna możliwość rozliczenia owego zwrotu w roku bieżącym? Jak ująć powyższe operację w księgach handlowych? Pytanie: Spółka wypłaciła członkowi Rady Nadzorczej w okresie 2018 – 2019 r. zawyżone wynagrodzenie, przez przyjęcie niewłaściwej podstawy wymiaru wynagrodzenia. Były już członek rady, chce dokonać jednorazowego zwrotu nienależnego mu wynagrodzenia, na konto pracodawcy. Wątpliwość Spółki dotyczy sposobu rozliczenia otrzymanego zwrotu. Czy pracownik powinien zwrócić Spółce kwotę netto czy brutto? Przy założeniu, że rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dokona sam zgodnie z art.26 ust.1 pkt.5 zaś korektę deklaracji ZUS przeprowadzi Spółka. Jak ująć w księgach handlowych wpływ na konto Spółki nadpłaconego wynagrodzenia? Czy Spółka musi dokonać korekty kosztów podatkowych wstecz, poprzez złożenie korekt CIT-8 za rok 2018,2019,2020 czy istnieje inna możliwość rozliczenia owego zwrotu w roku bieżącym? Jak ująć powyższe operację w księgach handlowych?

Upewnij się, jak wykazać w księgach rachunkowych rozwiązanie odpisu aktualizacyjnego

Data 30-04-2021

Pytanie: Na koniec zeszłego roku, dokonując wyceny zapasów, ujęłam w księgach odpisy z aktualizacji wartości towarów na kontach: Wn 761 - pozostałe koszty operacyjne NKUP, Ma 280 - odpis aktualizujący wartość magazynów. W tym roku sprzedaliśmy te towary. W jaki sposób wykazać w księgach rozwiązanie powyższego odpisu? Pytanie: Na koniec zeszłego roku, dokonując wyceny zapasów, ujęłam w księgach odpisy z aktualizacji wartości towarów na kontach: Wn 761 - pozostałe koszty operacyjne NKUP, Ma 280 - odpis aktualizujący wartość magazynów. W tym roku sprzedaliśmy te towary. W jaki sposób wykazać w księgach rozwiązanie powyższego odpisu?

Jak księgować nieodpłatne świadczenia

Data 23-04-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Jak zaksięgować rozpylacz z pompką w cenie 131,14 zł? Pytanie: Jak zaksięgować rozpylacz z pompką w cenie 131,14 zł?

Czy na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych należy dokonać ujęcia wszystkich posiadanych aktywów i pasywów

Data 16-04-2021Katarzyna Druczak

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w 2020 roku prowadziła Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów. W trakcie roku 2020 wystawialiśmy faktury sprzedaży za nasze usługi jak i otrzymywaliśmy faktury zakupu za usługi w obcej walucie.  Na bieżąco te transakcje były księgowane w PKPiR po przeliczeniu według kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.  Za rok 2020 nie sporządzamy bilansu. Od 2021 roku musimy prowadzić pełną księgowość. Czy musimy w takiej sytuacji dokonać wyceny bilansowej należności i zobowiązań na dzień 31. grudnia 2020 według kursu z dnia 31 grudnia 2020 r.? Musieliśmy zrobić Bilans Otwarcia na 2021 rok. Czy te należności i zobowiązania, na BO na dzień 01.01.2021 r. mają być wycenione w naszym przypadku według kursu z 31.12.2020 r. czy według kursu, jaki został zastosowany dla tych transakcji w 2020 roku przy wpisie do PKPiR? Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w 2020 roku prowadziła Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów. W trakcie roku 2020 wystawialiśmy faktury sprzedaży za nasze usługi jak i otrzymywaliśmy faktury zakupu za usługi w obcej walucie.  Na bieżąco te transakcje były księgowane w PKPiR po przeliczeniu według kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.  Za rok 2020 nie sporządzamy bilansu. Od 2021 roku musimy prowadzić pełną księgowość. Czy musimy w takiej sytuacji dokonać wyceny bilansowej należności i zobowiązań na dzień 31. grudnia 2020 według kursu z dnia 31 grudnia 2020 r.? Musieliśmy zrobić Bilans Otwarcia na 2021 rok. Czy te należności i zobowiązania, na BO na dzień 01.01.2021 r. mają być wycenione w naszym przypadku według kursu z 31.12.2020 r. czy według kursu, jaki został zastosowany dla tych transakcji w 2020 roku przy wpisie do PKPiR?

Kategorie

Nasz magazyn Pokaż listę wydań »

Nr 277 listopad 2024

Nr 277 listopad 2024
Dostępny w wersji elektronicznej
Czytaj online

Opinie czytelników