Jak odliczyć VAT i koszty uzyskania przychodu od konferencji i koncertu?

Odpowiedź: Do kosztów podatkowych można zaliczyć tylko wydatki związane konferencją. Natomiast wydatki na kolację i koncert nie są kosztem podatkowym.

Jeżeli chodzi o VAT, to nie ma prawa do odliczenia w przypadku usług gastronomicznych. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy VAT nie stosuje się do:

• nabywanych przez podatnika usług gastronomicznych, z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób;
• usług noclegowych, z wyjątkiem usług noclegowych nabywanych w celu ich odprzedaży, opodatkowanych u tego podatnika na podstawie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

W odniesieniu do wydatków na zakup biletów na koncert to wydaje się, że ten wydatek nie służy celom prowadzonej działalności gospodarczej. Nabyte usługi mają na celu zaspokojenie potrzeb prywatnych pracowników w okolicznościach towarzyszących konferencji, nie mają one związku ze sprzedażą opodatkowaną spółki, a zatem nie przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych usług.

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów enumeratywnie wymienionych w art. 16 ustawy CIT.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych (art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy CIT). Natomiast wydatki na zakup biletów na koncert nie spełniają warunków uznania ich za koszty poniesione w celach określonych w art. 15 ustawy o CIT.