Pytanie: Czy paragon do 450 zł brutto (faktura uproszczona) bez NIP-u nabywcy może zostać ujęty w kosztach? Czy można odliczyć VAT z paragonu bez NIP-u nabywcy?Dowiesz się, kiedy paragon może zostać uznany za fakturę uproszczoną zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Korzyści

Dowiesz się, kiedy i na jakich zasadach można stosować dowody księgowe zastępcze w świetle ustawy o rachunkowości.

Korzyści

Poznasz konsekwencje braku NIP nabywcy na paragonie fiskalnym w kontekście prawa do odliczenia VAT.

Korzyści

Zrozumiesz, w jakich sytuacjach mimo braku NIP możliwe jest ujęcie wydatku w kosztach uzyskania przychodu.

Korzyści

Otrzymasz praktyczne wskazówki, jak prawidłowo zaksięgować wydatek udokumentowany paragonem bez NIP.

Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji odliczenie podatku naliczonego z dokumentu bez NIP nie będzie możliwe.

Za fakturę uproszczoną uważa się paragon fiskalny do kwoty 450 zł, zawierający NIP nabywcy. Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwota należności ogółem nie przekracza 450 zł albo kwoty 100 euro (jeżeli kwota ta jest określona w euro), podatnik może wystawić fakturę uproszczoną.

Wystawiony paragon nie zawiera NIP, a tym samym nie będzie to faktura uproszczona w rozumieniu przywołanego przepisu.

W przedstawionej sytuacji odliczenie podatku naliczonego z dokumentu bez NIP nie będzie możliwe. Natomiast istnieje możliwość zaliczenia takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodu (jeżeli są spełnione w tym zakresie ustawowe przesłanki do uznania danego wydatku za tego rodzaju koszt – zob. art. 15 i art. 16 ustawy o CIT).

Z uwagi na brak wskazania na paragonie NIP i brak możliwości odliczenia VAT – wydatek ten powinien być zaksięgowany w kwocie brutto.

Zobacz także

Założenie stowarzyszenia zwykłego w pięciu krokach!

Zobacz także

Raportowanie ksiąg rachunkowych JPK_CIT – nowy obowiązek od 1 stycznia 2025 r.

Czy fundacje opiniują powołanie i odwołania dyrektora instytucji kultury?

Podstawa prawna:

art. 86 ust. 1, art. 106e ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.),

art. 15, art. 16 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2025 r. poz. 278 ze zm.).

Autor: Jakub Sitarski

Doradca podatkowy, Radca prawny specjalizujący się w doradztwie prawno-podatkowym i obsłudze przedsiębiorstw (JDG oraz spółki). Pełnomocnik procesowy przedsiębiorców i podatników w sporach z organami, w tym w sporach podatkowych. Zawodowo związany z Kancelarią LTCA, gdzie kieruje działem Sporów Podatkowych i Postępowań Sądowych. Uprzednio współpracownik Kancelarii Prawnej prof. Witolda Modzelewskiego, będącej częścią Grupy Instytutu Studiów Podatkowych Sp. z o.o. Autor licznych publikacji na łamach najpopularniejszych portali prawniczych i branżowych. Założyciel bloga o tematyce podatkowej – www.jakubsitarski.pl.