Lokaty bankowe NGO. Sprawdź, jak zaksięgować odsetki w ewidencji

Organizacja pozarządowa, która posiada wolne środki pieniężne (np. z otrzymanej darowizny bądź grantu), zanim dokona ich rozdysponowania, deponuje je w różnych formach oszczędności proponowanych przez banki. Najczęściej stosowanym sposobem inwestowania jest założenie lokaty bankowej (np. kwartalnej), czyli tak zwanego depozytu bankowego.

W zależności od długości trwania danej lokaty organizacja zalicza ją do aktywów długo lub krótkoterminowych, natomiast odsetki od lokaty – do przychodów finansowych. W przypadku gdy moment dopisania przez bank odsetek następuje po dniu bilansowym, przy dokonywaniu wyceny aktywów należy ustalić, podzielić i zaksięgować tę część odsetek, która dotyczy każdego roku obrotowego.

Zazwyczaj bank ma w swojej ofercie lokaty odnawialne (automatycznie) i nieodnawialne (po upływie terminu środki zostają zwrócone na rachunek bieżący wraz z odsetkami).

Organizacja podpisuje z bankiem umowę na zdeponowanie na pewien czas określonej kwoty pieniędzy w zamian za umowne odsetki.

Ewidencja odsetek

W świetle ustawy o rachunkowości lokaty zalicza się do inwestycji i – w zależności od okresu, na jaki zostały zawarte – klasyfikowane są do długo- lub krótkoterminowych aktywów finansowych albo do innych środków pieniężnych.

Odsetki stanowiące przychód zalicza się do przychodów finansowych. Podstawę do ich ewidencji w księgach rachunkowych stanowią odpowiednie dokumenty bankowe (np. wyciąg bankowy). Odsetki należy wykazywać w księgach rachunkowych według metody memoriałowej – w okresie, z którym związane jest ich powstanie. Natomiast podatkowo zastosowanie będzie miała zasada kasowa.

Lokaty bankowe zalicza się do inwestycji i – w zależności od okresu, na jaki zostały zawarte – klasyfikowane są do długo- lub krótkoterminowych aktywów finansowych albo do innych środków pieniężnych. Odsetki stanowiące przychód zalicza się do przychodów finansowych.

Doliczone przez bank odsetki zwiększają stan środków pieniężnych na rachunku bankowym i równocześnie drugostronnie zaliczane są do przychodów finansowych. Księgowanie odsetek dokonywane jest na podstawie wyciągów bankowych pod datą dopisania ich do rachunku bankowego, następującym zapisem: