Niższe limity podatkowe w 2025 roku

Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. W tym roku pierwszy dzień roboczy przypadł na wtorek 1 października 2024 r. Oznacza to, że kwoty limitów będą obliczane na podstawie tego dnia. Kurs euro z 1 października 2024 r. (tabela kursów średnich NBP nr 191/A/NBP/2024) wynosi 4,2846 zł.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny

W 2025 roku kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi w przeliczeniu 214.000 zł (w 2024 roku był to limit wyższy o 16.000 zł i wynosił 230.000 zł).

Jednorazowo odpisów amortyzacyjnych mogą dokonywać podatnicy, którzy w roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, oraz mali podatnicy. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się jednorazowo od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Mały podatnik w podatku dochodowym w 2025 roku

Małym podatnikiem w 2025 roku w PIT i CIT jest osoba, której przychód w 2024 roku nie przekroczył 2.000.000 euro. W przeliczeniu będzie to kwota 8.569.000 zł, która jest o 649.000 zł niższa od obowiązującej w 2024 roku i wynoszącej 9.218.000 zł.

Mały podatnik w VAT w 2025 roku

W 2025 roku status małego podatnika VAT będzie określał podatnika, u którego wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro. W 2025 roku po przeliczeniu na złote polskie będzie to kwota 8.569.000 zł.

W poprzednim 2024 roku status podatnika posiadały podmioty, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro, czyli po przeliczeniu na złote polskie była to kwota 9.218.000 zł.

Małym podatnikiem może być też podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro.

W 2025 roku po przeliczeniu na złote polskie i zaokrągleniu będzie to kwota 193.000 zł. W poprzednim 2024 roku była to kwota 207.000 zł.

Kwoty wyrażone w euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku

Podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych można stosować w 2025 roku w przypadku przychodów:

z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie,

wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników,

- jeżeli przychody tych podatników w 2024 roku nie przekroczą równowartości w złotych 2.000.000 euro.

Kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Na podstawie tabeli kursów średnich NBP nr 191/A/NBP/2024 z 1 października 2024 r. kurs euro był równy 4,2846 zł.

Oznacza to, że kwotą graniczną w 2025 roku będzie 8.569.200 zł.

2.000.000 x 4,2846 zł (w 2024 roku była to kwota 9.218.200 zł). Nie stosuje się tu zaokrągleń.

Najważniejsze limity obowiązujące w latach 2024 i 2025