Odpowiedź: Z punktu widzenia współmierności przychodów i kosztów najrozsądniej w rachunkowości zawiązać rezerwę na koszty naprawy – zdarzenie miało miejsce w 2024 roku. Rezerwa ta obciąży pozostałe koszty operacyjne, ale tylko w rachunkowości (nie będą to koszty podatkowe).
Jak rozliczyć i ewidencjonować koszty naprawy pojazdu służbowego
Pytanie: Zgłosiliśmy szkodę do ubezpieczyciela w pojeździe służbowym (śmieciarka). Ubezpieczyciel na podstawie kosztorysu przelał nam kwotę odszkodowania. Naprawa, a co za tym idzie, faktury kosztowe, będą dopiero w roku bieżącym, tj. 2025 (odszkodowanie wpłynęło w 2024 roku). Jak należy postąpić pod względem rachunkowym (czy zawiązać rezerwę) i podatkowym (przychód i koszt)?
Wtedy zostanie też „zrównoważony” pozostały przychód operacyjny wynikający z otrzymanego odszkodowania, które zostało ujęte jako pozostałe przychody operacyjne.
Koszty naprawy będą kosztami podatkowymi w 2025 roku w dacie faktur, a otrzymane odszkodowanie będzie przychodem podatkowym w 2024 roku (wtedy były otrzymane pieniądze).
Podstawa prawna:
art. 12 ust. 1 pkt 1, art. 15 ust. 4d ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.),
art. 6 ust. 2, art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.).
Podobne artykuły
Zobacz również
Nasz magazyn Pokaż listę wydań »
Nr 281 LUTY
Dostępny w wersji elektronicznej
Zapisz się na bezpłatny newsletter
