Poszczególne załączniki różnią się szczegółowością prezentowanych informacji. Jednak zawsze należy zaprezentować wartość wszystkich kontrolowanych przez jednostkę aktywów i wszystkich źródeł finansowania. Niektóre z nich będą dokładnie wymienione co do rodzaju i wartości, w przypadku innych ich wartość wpłynie na sumy tzw. zbiorcze. W zestawieniach pominięty został układ sprawozdań wg załączników nr 5 i 4. Skupiono się na zakresie informacyjnym dotyczącym fundacji i stowarzyszeń.

Pytanie: Jeśli fundacja otwiera w banku (w którym prowadzi rachunek bieżący – konto podstawowe) dodatkowy rachunek pomocniczy w celu wyodrębnienia środków na konkretny cel (projekt), to czy decyzja o prowadzeniu kolejnego rachunku w celu wydzielenia środków powinna być podjęta uchwałą zarządu?

Pytanie: Fundacja prowadząca w wynajętych obiektach dwa domy pomocy społecznej w formie wyodrębnionych księgowo oddziałów przekazuje nieodpłatnie prowadzenie jednego z domów do innej fundacji. Nowa fundacja chce przejąć DPS z wszelkimi jego zobowiązaniami w postaci opieki nad mieszkańcami (zawarte będą nowe umowy) oraz zobowiązaniami do spłaty za zakupione wcześniej usługi. Przeniesione zostaną środki trwałe (łóżka, urządzenia rehabilitacyjne), niespłacone należności za opiekę nad mieszkańcami oraz środki pieniężne, jakimi dysponuje DPS na własne potrzeby. Wartość zobowiązań do spłaty przekracza wartość przejmowanych aktywów. Jak fundacja przejmująca powinna zaksięgować przejęcie aktywów i pasywów (sporządzamy sprawozdanie zgodnie z załącznikiem 1 do ustawy o rachunkowości), w szczególności w korespondencji z jakim kontem? Ponieważ zobowiązania fundacji znacznie wzrosną, to należy wykazać po drugiej stronie jako kapitał ujemny (zapasowy lub rezerwowy), czy też rozpoznamy tu wartość. Czy też przejęte należności i środki trwałe należy traktować jako przychód, a zobowiązania jako koszt? Czy przejmowane środki trwałe wyceniamy wg wartości godziwej i tak przyjmujemy ich wartość początkową oraz czy ich amortyzacja będzie mogła być kosztem podatkowym?

Inwentaryzacja metodą weryfikacji polega na porównaniu danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Chodzi tu przede wszystkim o urealnienie sald wykazywanych w księgach rachunkowych oraz wyeliminowanie sald nieistniejących w praktyce.

Pytanie: Powołana zarządzeniem dyrektora z lipca 2022 roku komisja ds. oceny przydatności składnika majątku ruchomego oraz jego wyceny w sierpniu zakwalifikowała składnik rzeczowego majątku ruchomego do kategorii zużytego i zaproponowała jego likwidację. Kierownik jednostki zaakceptował wniosek komisji i polecił rozebranie pieca i jego sprzedaż na surowce wtórne. We wrześniu rozebrano składnik majątku i wystawiono OT. Elementy stalowe pozostałe z rozbiórki zostaną sprzedane w październiku. W którym momencie wycofać środek trwały z ewidencji i jakie księgowania przeprowadzić na kontach?

Pytanie: Proszę o pomoc w księgowaniu faktur w uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów w kole gospodyń wiejskich. Jest do zaksięgowania dotacja z agencji oraz faktury zakupowe pokryte dotacją, składki członkowskie, darowizna z nadleśnictwa – wykorzystane na cele statutowe koła.

Podmioty, które są beneficjentami dotacji muszą pamiętać nie tylko o spełnieniu wymogów związanych z rozliczeniem otrzymanego dofinansowania, ale także o prawidłowym ujęciu i pokazaniu jego skutków w sprawozdaniu finansowym. Podpowiemy, jak uniknąć najczęściej popełnianych błędów.

Od 1 października można rozpocząć inwentaryzację metodą potwierdzenia sald. Warto nie czekać z pracami do ostatniej chwili i zacząć inwentaryzację wcześniej, by potwierdzenia dotarły do organizacji jeszcze przed końcem roku.

W celu realizacji projektu unijnego wykorzystywanego też do działalności gospodarczej należy pozyskać środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne. Koszty z nimi związane będą nakładami kwalifikowalnymi na określonych zasadach. Na co warto zwrócić uwagę?

Pytanie: Fundacja jest płatnikiem VAT. Podane kwoty są podane przykładowo i w kwotach netto. Zakupy i sprzedaż dokonano na rachunek bankowy „130-01”. Jak prawidłowo zaksięgować (zadekretować „Wn”, „Ma”) w Księgach Handlowych (pełna księgowość) następujące operacje: 1. dotacja z UE na utworzenie stanowisk pracy Wama coop / dotacja otrzymana, wydatkowana i rozliczona w jednym roku obrachunkowym – 100.000 zł 2. dotacja z urzędu pracy na dofinansowanie wynagrodzenia i ZUS dla pracowników / dotacja otrzymana, wydatkowana i rozliczona w jednym roku obrachunkowym – 20.000 zł 3. dotacja z urzędu pracy na dofinansowanie wynagrodzenia i ZUS dla pracowników / dotacja otrzymana, wydatkowana i rozliczona w dwóch latach – 20.000 zł 4. pożyczka bezzwrotna na bieżącą działalność fundacji – 5.000 zł / w jednym roku 5. pożyczka zwrotna na rozwój fundacji – 45.000 zł / 03.2020-02.2025 6. spłata rat kapitałowych i odsetek z pożyczki nr 5 7. Zakup środka trwałego – 50.000 zł + amortyzacja/umorzenie na 3 lata + ....................... 8. kradzież środka trwałego 9. kradzież wyposażenia (np. laptop) 10. naturalne zużycie wyposażenia (np. drukarka) 11. kaucja za czynsz za magazyn – 500 zł 12. czynsz za magazyn – 500 zł 13. zakup towarów – 1.000 zł 14. sprzedaż towarów – 1.000 zł 15. zakup paliwa dla pojazdów dostawczych (ŚT) wykorzystywany jedynie w fundacji – 100 zł 16. zakup paliwa dla pojazdów osobowych wykorzystywanych także dla celów prywatnych – 100 zł 17. zakup ogłoszenia (olx) na potrzeby fundacji – 100 zł 18. zakup usługi - kurs pedagogiczny dla pracownika fundacji – 750 zł 19. zakup polisy OC/AC na zakup samochodu osobowego wykorzystywanego także dla celów prywatnych – 2.000 zł 20. opłata za rejestrację samochodu osobowego wykorzystywanego także dla celów prywatnych – 200 zł 21. zakup oprogramowania księgowego FK – 2.000 zł 22. zaliczka na zakupy wyposażenia – 1.000 zł 23. sprzedaż usługi – 1.000 zł 24. sprzedaż samochodu osobowego wykorzystywanego także dla celów prywatnych – 10.000 zł 25. korekta sprzedaży – 2.000 zł