Pytanie: Firma chce przekazać fundacji nieodpłatnie towar (w postaci kremów kosmetycznych) do wykorzystania jako prezenty (gadżety) w trakcie organizowanych przez fundację wydarzeń (rajdy, pikniki rodzinne). Jaki dokument powinna wystawić firma przekazująca towar fundacji (czy ma to być umowa darowizny, czy inny dokument)? Jak przeprowadzić (zaksięgować) taką operację w Zakładowym Planie Kont? Czy fundacja poniesie z tego tytułu koszty (podatek lub inne)?

Pytanie: Fundacja prowadząca w wynajętych obiektach dwa domy pomocy społecznej w formie wyodrębnionych księgowo oddziałów przekazuje nieodpłatnie prowadzenie jednego z domów do innej fundacji. Nowa fundacja chce przejąć DPS z wszelkimi jego zobowiązaniami w postaci opieki nad mieszkańcami (zawarte będą nowe umowy) oraz zobowiązaniami do spłaty za zakupione wcześniej usługi. Przeniesione zostaną środki trwałe (łóżka, urządzenia rehabilitacyjne), niespłacone należności za opiekę nad mieszkańcami oraz środki pieniężne, jakimi dysponuje DPS na własne potrzeby. Wartość zobowiązań do spłaty przekracza wartość przejmowanych aktywów.

Fundacja jest postrzegana jako podmiot, którego źródłem finansowania działalności są darowizny. Jest odbierana zatem jako podmiot, który raczej przyjmuje dary niż jednostka je przekazująca. Czy zatem jest możliwe, aby fundacja mogła przekazywać środki innym podmiotom? Jeśli tak, to jakie skutki to wywołuje?

Pytanie: Pytanie: Jestem księgową w spółdzielni kółek rolniczych. Moje pytanie dotyczy sprawozdania finansowego za 2020 rok. Do kiedy mamy wydłużony termin składania bilansu, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej itd. za rok 2020?

Pytanie: Fundacja prowadzi działalność edukacyjną zwolnioną z VAT i CIT – jest organem prowadzącym dla szkół, przedszkoli i żłobków. Każda jednostka podlegająca pod fundację ma swój NIP, REGON i osobne konta bankowe. Sprawozdanie finansowe jest jedno wspólne, robione przez fundację, poszczególne jednostki są włączane do fundacji poprzez rozbudowaną analitykę. Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą. Poszczególne jednostki podlegające pod fundację utrzymują się z dotacji gminnych, a niektóre dodatkowo pobierają czesne i wpłaty na wyżywienie – jedno z przedszkoli ma swoją kuchnię i zatrudnia kucharki. Fundacja za prowadzenie szkół (obsługa księgowo-kadrowa, coś podobnego jak w biurze rachunkowym) pobiera określoną kwotę – 12% wpływu dotacji/czesnego. Jest to księgowane jako rozrachunki z tyt. 12%, nie jako przychód fundacji. W celach statutowych fundacji jest napisane, że fundacja realizuje swoje cele poprzez m.in. zakładanie i prowadzenie szkół, przedszkoli itd., a dla realizacji celów statutowych może prowadzić dział. gosp. i podane są różne PKD, w tym 69.20 Działalność rachunkowo-księgowa.

Pytanie: Instytucja kultury ponosi czasami koszty dotyczące zakupu wieńca pogrzebowego/wiązanki, nekrologów, kondolencji. Dotyczy to wydatków związanych ze śmiercią np. pracownika/byłego pracownika lub jego rodziny (w tym przypadku jest wiele interpretacji, iż można te wydatki potraktować jako KUP). Jednak czasami ponoszone są też koszty wiązanki lub kondolencji dla osób zasłużonych dla kultury/sztuki/nauki, które np. współpracowały z naszą instytucją lub zamieszkują nasza gminę i dobry zwyczaj i szacunek nakazywałyby, abyśmy zakupili wieniec pogrzebowy lub umieścili kondolencje w gazecie jako instytucja kultury. Czy takie wydatki możemy traktować jako KUP? Czy jednak powinien być to wydatek NKUP? Czy te koszty bilansowe należy potraktować jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, ale niepowodujące zapłaty podatku (związane z działalnością statutową). Czy jednak powodują obowiązek zapłaty podatku? Jeżeli tak, to czy należy płacić zaliczkę na podatek w danym miesiącu? Czy można zapłacić przy rozliczeniu rocznym CIT?

Pytanie: Wypłacamy stypendium sportowe dla ucznia, korzystające ze zwolnienia określonego art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczeń zgłoszony zostaje do ubezpieczenia zdrowotnego z datą uchwały zarządu klubu o przyznaniu stypendium. Po przekroczeniu progu 3.800 liczona jest zaliczka na podatek dochodowy i składka zdrowotna od wartości brutto stypendium, bez kosztów uzyskania przychodów. W PIT-11 (za 2020) kwota 3.800 zostaje wykazana w pozycji 83, kwota stypendium przekraczająca kwotę wolną jako „inne źródła”, uzupełniona jest kwota pobranej zaliczki oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Czy takie postępowanie jest właściwe?

Pytanie: Nasze Stowarzyszenie zostało powołane statutem i wpisane do KRS, posiada odrębny NIP i REGON. Stowarzyszenie powołane zostało z inicjatywy pracowników szkoły w celu założenia szkoły w miejsce zlikwidowanej przez urząd miasta i gminy. Stowarzyszenie to powołuje dyrektora szkoły, który jest zatrudniany przez szkołę. Dyrektor szkoły zatrudnia pracowników, jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek ZUS. Posiada odrębny rachunek bankowy, NIP, REGON i wpis do ewidencji szkół i placówek niepublicznych. Szkoła posiada majątek w postaci środków trwałych otrzymanych z przekazania i nabytych z projektów z urzędu pracy, a także posiada wyposażenie w postaci materiałów dydaktycznych, tablic interaktywnych i pozostałego wyposażenia klas. Stowarzyszenie posiada umowę użyczenia ze starostwem powiatowym nieodpłatnego użytkowania mienia, na które składają się grunty, budynki, obiekty i maszyny, z których korzysta szkoła. Stowarzyszenie jako organ prowadzący szkołę niepubliczną posiada umowę ze starostwem powiatowym na otrzymywanie subwencji oświatowej, która jest przekazywana na rachunek bankowy szkoły. Wobec powyższego, czy stowarzyszenie oraz szkoła powinny sporządzać i składać odrębne sprawozdania finansowe oraz deklaracje CIT-8, a co za tym idzie, czy jednostki te powinny prowadzić odrębne księgi rachunkowe?

Pytanie: Jeśli Fundacja otwiera w banku (w którym prowadzi rachunek bieżący – konto podstawowe) dodatkowy rachunek pomocniczy w celu wyodrębnienia środków na konkretny cel (projekt), to czy decyzja o prowadzeniu kolejnego rachunku w celu wydzielenia środków powinna być podjęta uchwałą zarządu?

Sprawdź, jak zaprezentować fundusze własne w sprawozdaniu finansowym organizacji pozarządowej. Zwróć uwagę, że poza funduszem podstawowym i wartością wyniku finansowego z bieżącego roku oraz ewentualnie lat poprzednich, inne pozycje funduszy w organizacji pozarządowej raczej nie występują.