Od 2022 r. wdrążony zostanie w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF). W pierwszej fazie wdrażania e-faktury polscy podatnicy będą z niej korzystać dobrowolnie. W 2023 roku korzystanie z e-faktury stanie się obowiązkowe.

Od stycznia 2022 roku zmienią się zasady ustalania przychodu z tytułu korzystania przez pracowników ze służbowych samochodów do celów prywatnych. Zmiany te są jednym z wielu elementów tzw. podatkowego Polskiego Ładu w obrębie podatków dochodowych.

Nie zawsze umowy pracodawcy z pracownikiem są akceptowane przez ZUS. W sytuacji gdy organ ten kwestionuje łączący pracodawcę z pracownikiem stosunek, umowa może być uznana za pozorną, o czym pisaliśmy w poprzednim numerze, oraz może dojść do obniżenia wynagrodzenia lub uznania przez ZUS umowy o dzieło za umowę zlecenia. W tym wydaniu nasz ekspert omówi przedostatnią sytuację.

Pytanie: Czy fundacja może przekazać środki finansowe w formie darowizny na rzecz innej organizacji i instytucji, w tym fundacji, nie tracąc prawa do zwolnienia od podatku dochodowego?

Pytanie: Fundacja będąca organizacją pożytku publicznego (OPP) przekazała na prośbę innych podmiotów środki dezynfekcyjne pomocne w zapobieganiu zachorowaniu na COVID-19. Celem statutowym fundacji jest działalność, w obszarach określonych w statucie (m.in. pomoc społeczna oraz ochrona i promocja zdrowia), dotyczy realizacji zadań publicznych na rzecz ogółu społeczności lub na rzecz społeczności wyodrębnionej ze względu na trudną sytuację życiową lub materialną. Czy przekazanie środków (płynów) dezynfekcyjnych mieści się w ramach zwolnienia od podatku, które dotyczy OPP, skoro płyny te zawierają alkohol?

Obecnie wszystkie jednostki, zarówno wpisane do KRS, jak i niewpisane, muszą sporządzać sprawozdanie w formie elektronicznej. Sprawdź o czym należy pamiętać przy jego składaniu.

Nowe przepisy wprowadzone tzw. Polskim Ładem mają mi.in ograniczyć pracę „na czarno” oraz wypłacanie wynagrodzeń „pod stołem”. Już od przyszłego roku konsekwencje podatkowo-składkowe z tych tytułów ponosić będą nieuczciwi pracodawcy, a nie ich pracownicy. Przepisy przewidują również korzystne warunki legalizacji zatrudnienia.

Amortyzacja może być narzędziem wykorzystywanym w kreatywnej księgowości. Trzeba jednak pamiętać o różnicach, jakie występują między amortyzacją podatkową a bilansową. Dokonując opisów amortyzacyjnych, wpływamy na wynik finansowy jednostki.

Pytanie: Pracownik stowarzyszenia odchodzi na emeryturę, ale po przejściu na to świadczenie zatrudnimy go na umowę zlecenia w celu pomocy przy pracach związanych z jego stanowiskiem pracy przed emeryturą. Zlecenie będzie godzinowe, wtedy, kiedy będzie potrzeba pomocy. Jest to dopuszczalne?

Pytanie: Jaki urlop przysługuje pracownikowi, który został zatrudniony w fundacji? Pierwszą umowę pracownik w danej jednostce miał na okres 1 marca 2021 r. – 31 sierpnia 2021 r. (pełen etat), a drugą umowę na okres 1 września 2021 r. – 28 lutego 2023 r. (pełen etat).

Pytanie: Instytucja kultury posiada swoją orkiestrę. Orkiestra zamierza zrealizować koncert odpłatnie. Jaką stawkę VAT zastosować na fakturze za koncert? Czy zwolnioną, a może z 23% stawką VAT? Dodam, że chcemy podpisać umowy zlecenia z muzykami (przedmiot umowy: „Przygotowanie i wykonanie koncertu”)

Pytanie: Proszę o informację dotyczącą dat spisu z natury. Poprzedni spis zrobiony był na 27 listopada 2017 r., ponieważ spis musi być robiony co 4 lata. Jaka data będzie właściwa w tym roku? Kiedy wydać zarządzenie o przeprowadzeniu spisu?

Od 2022 roku czekają nas rewolucyjne zmiany w prawie podatkowym, które dotyczyć będą zarówno organizacji, jak i jej pracowników. Poniżej omówione zostały zmiany w podatku dochodowym, które mają wpływ na obliczanie wynagrodzeń dla pracowników. Sprawdź przykładowe listy płac, sporządzone wg nowych zasad.

Pytanie: Fundacja otrzymuje darowizny pieniężne od osób fizycznych 1% i , zgodnie ze statutem, przeznacza je na budowę hospicjum. Czy darowizny może ujmować i prezentować jako przychody przyszłych okresów? Darowizny będą rozliczane w przychody równolegle z amortyzacją środków trwałych sfinansowanych darowiznami hospicjum. Czy darowizny może ujmować i prezentować jako przychody przyszłych okresów? Darowizny będą rozliczane w przychody równolegle z amortyzacją środków trwałych sfinansowanych darowiznami.

Pytanie: Podwykonawca wykonał na potrzeby naszej jednostki usługę organizacji wystawy dzieł z zakresu sztuki współczesnej, którą odsprzedajemy naszym klientom. Łączna cena brutto tej usługi znacznie przewyższa 15.000 zł. Podwykonawca jest nam dłużny zapłatę za usługę najmu samochodu osobowego. Część tej ceny organizacji wystawy zapłaciliśmy przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Pozostałą część tej ceny chcielibyśmy uregulować w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, jakie mamy względem siebie w relacji z tym podwykonawcą. Chcemy to zrobić w drodze potrącenia umownego albo przez jednostronne oświadczenie. Powyższa usługa nie znajduje się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i wobec tego nie jest objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. Czy w przypadku uregulowania przez nas części ceny za tę usługę organizacji wystawy w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, co będzie skutkować brakiem zapłaty w tej części przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT, będzie nas uprawniało do rozpoznania kosztu podatkowego w wysokości kwoty zapłaconej w ten sposób?

Pytanie: Czy w świetle zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych, które wejdą w życie od 1 stycznia 2022 r., osoby uzyskujące przychody jednocześnie z tytułu umów o pracę i umów zlecenia będą miały prawo do „ulgi dla klasy średniej”?